Московский государственный технический университет им

Московский государственный технический университет им. Н.Э.Баумана

Домашнее задание по курсу

«Организация и планирование производства»

ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ

____Отчет_____

(тип документа)

Бумага формата А4

(вид носителя)

_____ 13_______

(количество листов)

Выполнил:

г. МОСКВА, 2006

Исходные числовые значения:

Общие для всех вариантов задания:

1. Новое изделие предполагается выпускать в течение 5 лет (t_п==5 лет);

2. Проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия Т_осв=120 нормо-час;

3. Среднемесячный выпуск установившегося производства (проектный выпуск) N_{мес.осв}=60 изд/мес.;

4. Капитальные затраты для обеспечения проектного выпуска (проектные капзатраты) К_пр=2 млн. руб.;

5. Интенсивность снижения трудоемкости в период освоения (показатель степени «b») зависит от коэффициента готовности k_Г и рассчитывается по формуле: b=0,6-0,5k_Г;

6. Данные, используемые при укрупненном калькулировании себестоимости изготовления изделия:

- затраты на основные материалы и комплектующие М=565 руб/шт.;

- средняя часовая ставка оплаты труда основных рабочих l_час= 12 руб/час;

- дополнительная зарплата основных рабочих a=15%;

- единый социальный налог b=35,6%;

- цеховые косвенные расходы k_ц=150%;

- общепроизводственные расходы k_on= 30%;

- внепроизводственные расходы k_вп=⁼5%;

Задаваемые по вариантам:

1. Собственные капитальные вложения предприятия к началу производства К_с, млн.руб.;

2. Возможный банковский кредит на освоение производства изделия K_б, млн.руб.;

3. Срок возврата кредита t_к_p, лет;

4. Процентная ставка за кредит p, %/год;

5. Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита k_y.

6. Ожидаемое проектное количество продаж по годам производства изделия q_np, шт./год.;

7. Трудоемкость изготовления первого изделия (начальная трудоемкость) Т_н, нормо-час.;

8. Среднемесячный выпуск изделий за период освоения N_м_ec, шт./мес;

9. Рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользованных мощностей k_p,%;

10. Коэффициент эластичности спроса kэ, %%;

11. Интервал изменения цены D, %;

12. Проектная цена изделия Ц_пр.и, тыс.руб.

Вариант	*k_р*	*k_э*	D	*Ц_пр.и*
В	0,5	2,5	50	6,8

№ вар.	*К_с*	K_б	t_к_p	p	*k_y*	*q_np* по годам выпуска					*Т_н*	N_м*_ec*
						1	2	3	4	5
16	1,25	0,40	2	5	1,6	300	780	600	580	520	400	20

1. Начальные капитальные затраты

млн. руб.

2. Коэффициент готовности (формула 12)

3. Показатель степени "b" кривой освоения

4. Порядковый номер изделия, освоенного производством (4)

изд.

5. Продолжительность периода освоения (5)

=2,58 года = 2 года 7 месяцев

6. Суммарная трудоёмкость изделий, изготовленных за период освоения /8/

[н-час]

7. Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения – N_max_{. год}

Закономерность изменения трудоемкости изготовления единицы изделия в период освоения может быть описана уравнением:

- для серийного производства;

где T_N - трудоемкостьN-го изделия, нормо-ч;

T₁ - трудоемкость первого изделия, нормо-ч;

N - номер изделия с начала изготовления данных изделий

Строим график, отражающий эту зависимость – кривую освоения (рис.1):

для

Рис.1 График изменения трудоемкости в период освоения

Строим график зависимости объема выпуска изделий в месяц N_мес от времени t в период освоения, аналогичный графику на рис. 2 в методических указаниях /рис. 2/, при этом отрезок ОЕ равен /7/:

года

Рис. 2. Изменение среднемесячного выпуска изделий в период освоения

для типового примера (N_мес = 20 шт./мес.)

Из графика (рис. 2) определяем значения N_мес, необходимых для расчёта среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по каждому из этих лет.

Год освоения	N_мес, шт./мес	N_max.год, шт./год		Порядковый номер изделий
1	11,57/2=5,8	5,8 ^.12=70	70	1¸70
2	(11,57+20)/2=15,8	15,8 ^.8,64 = 136,5	136,5 + 79,5 = =225	71 ¸ 295
	(20+32,68)/2=26,34	26,5 ^.3,28 = 88,5
3	(32,68+60)/2=46,34	46,64 ^. 7 = 327	327+300= =627	296 ¸ 922
	60	60^. 5 = 300

8. Трудоемкость изделий по годам освоения.

1-ый год:

[н-час]

2-ой год:

[н-час]

3-ий год:

[н-час]

9. Ошибка в расчетах суммарного количества изделий, планируемых к изготовлению за период освоения (d₁) и суммарной трудоемкости этих изделий (d₂):

10. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N_max.
годи проектного объема продаж q_пр. Формирование плана производства и реализации по годам.

Год производства	1	2	3	4	5
N_{max. год}	70	225	627	720	720
q_пр	300	780	600	580	520

1-ый год:

Спрос благоприятен, почти в 4,5 раза превышает предложение.

Переизбыток спроса:

Можно предусмотреть повышение цены на:

(предельное значение по варианту задания = 50%), при этом возможный объём продаж уменьшится на Dq.

изд.

В итоге:

N_{пл. год1} = 70 изд.

q_пр.1 = 70 изд.

Ц_пл.1 = 6,8 ^. 1,31 = 8,9 тыс. руб.

2-ой год:

Спрос благоприятен, почти в 3,5 раза превышает предложение.

Переизбыток спроса:

Можно предусмотреть повышение цены на:

(предельное значение по варианту задания = 50%), при этом возможный объём продаж уменьшится на Dq.

изд.

В итоге:

N_{пл. год2} = 225 изд.

q_пр.2 = 225 изд.

Ц_пл.2 = 6,8 ^. 1,31 = 8,73 тыс. руб.

3-ий год:

Возможные стратегии:

1.Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 600 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на .

В итоге:

N_{пл. год3} = 600 изд.

q_пр.3 = 600 изд.

Ц_пл.3 = 6,8 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 2,15%.

2.Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 627 изделий. Необходимый рост объема продаж. Это может быть обеспечено снижением цены на .

В итоге:

N_{пл. год3} = 627 изд.

q_пр.3 = 627 изд.

Ц_пл.3 = 6,8 ^. 0,982 = 6,678 тыс. руб.

4-ий год:

Возможные стратегии:

1.Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 580 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на .

В итоге:

N_{пл. год3} = 580 изд.

q_пр.3 = 580 изд.

Ц_пл.3 = 6,8 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 9,7%.

2.Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж. Это может быть обеспечено снижением цены на .

В итоге:

N_{пл. год3} = 720 изд.

q_пр.3 = 720 изд.

Ц_пл.3 = 6,8 ^. 0,9036 = 6,144 тыс. руб.

5-ий год:

Возможные стратегии:

1.Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 520 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на .

В итоге:

N_{пл. год3} = 520 изд.

q_пр.3 = 520 изд.

Ц_пл.3 = 6,8 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 13,9%.

В итоге:

N_{пл. год3} = 720 изд.

q_пр.3 = 720 изд.

Ц_пл.3 = 6,8 ^. 0,846 = 5,753 тыс. руб.

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам:

Год производства		Планируемый выпуск продукции N_{пл. год} , изд./год	Планируемый объем продаж q_пр,изд./год	Плановая цена Ц_пл, тыс. руб.	Примечание
1		70	70	8,9
2		225	225	8,73
3	Стратегия 1.	600	600	6,8	Рост себестоимости на 2,15%.
3	Стратегия 2.	627	627	6,678
4	Стратегия 1.	580	580	6,8	Рост себестоимости на 9,7%.
4	Стратегия 2.	720	720	6,144
5	Стратегия 1.	520	520	6,8	Рост себестоимости на 13,9%.
5	Стратегия 2.	720	720	5,753

11. Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.

Для расчета используем следующие формулы:

Себестоимость единицы продукции в какой-либо отрезок времени периода освоения, (используется метод укрупнённой калькуляции):

руб./изд.

где М - затраты на основные материалы и комплектующие, руб./изд.;

L_j - затраты по основной зарплате основных рабочих, руб/изд;

k_ц, k_оп, k_вп - соответственно цеховые, общепроизводственные и внепроизводственные

расходы, %%;

a - дополнительная зарплата основных рабочих, %%;

b - единый социальный налог, %%.

Величина L_j рассчитывается по формуле:

[руб./изд.]

где l_час - средняя часовая тарифная ставка оплаты труда основных рабочих, руб./час.

Затраты предприятия на изготовление изделий в j-ом году:

[руб./год]

где N_год_j - планируемый годовой объём производства в j-ом году, шт./год.

Выручка от реализации продукции в j -ом году:

[руб./год]

где Ц_пл_j - отпускная цена изделия, руб./изд;

q_пл_j - ожидаемый объем продаж, изд./ год.

Прибыль предприятия от производства и реализации продукции в j-ом году:

[руб./год]

1-ый год.

тыс.руб.

тыс. руб.

2-ой год.

т.руб.

тыс. руб.

3-ий год.

т.руб.

Стратегия 1.

тыс. руб.

Стратегия 2.

тыс. руб.

Стратегия 2 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

4-ый год.

т.руб.

Стратегия 1.

тыс. руб.

Стратегия 2.

тыс. руб.

Стратегия 2 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

5-ый год.

т.руб.

Стратегия 1.

тыс. руб.

Стратегия 2.

тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

12. Тактика возврата заемных средств.

Должны вернуть кредит за 2 года. Банковский кредит: 400 тыс.руб.плюс проценты 5 %/год.

Будем считать, что проценты берутся от первоначальной суммы кредита и не снижаются по мере погашения задолженности.

Итого: 400+2*400*0,05=440 тыс.руб. С учетом убытков за первый год, и размером прибыли во второй, кредит не может быть возвращен через 2 года. Получаем увеличение процентной ставки за превышении срока возврата кредита.

Итого: 400+2*400*0.05+400*0.05*1.6=472 тыс.руб.

Таким образом кредит будет возвращен по итогам 3-х лет с превышением срока, на который выдавался кредит. Причем первый взнос будет выплачен одновременно со вторым, т.к. первый год убыточный (будем считать, что банк не запрещает такую форму погашения задолженности)

13. Среднегодовая численность основных рабочих по годам производства. (F_д = 1935 часов)

Требуемая среднегодовая численность основных рабочих в j-ом году:

[чел./год]

где F_д - действительный годовой фонд рабочего времени одного рабочего, час (можно ориентироваться на величину F_д = 1935 часов).

k_в - средний коэффициент выполнения норм (примем равным 1).

Год производства	Т_ср, н-час	N_{пл. год}, шт/год	Т_{пл. сум}, н-час/год	С_ср [чел./год]
1	215	70	15050	8
2	152	225	34200	18
3	124	627	77748	41
4	120	720	86400	45
5	120	520	62400	33

Как видно, в последний год для получения максимальной прибыли пришлось сократить численность основных рабочих на данном виде производства. Освободившуюся рабочую силу соответственно можно привлечь на другие виды производства, где необходимо увеличение численности рабочих.
14. Фонд оплаты труда основных рабочих.

Общий фонд оплаты труда основных рабочих в j-ом году рассчитывается по формуле:

[руб./год]

Год производства	Т_{пл. сум}, н-час/год	Тарифный Ф_от, тыс.руб./год	Общий Ф_от, тыс.руб./год
1	15050	180,6	207,69
2	34200	410,4	471,96
3	77748	932,96	1072,9
4	86400	1036,78	1192,3
5	62400	748,8	861,12

15. Сводная таблица.

Год производства	Планируемый выпуск продукции (объем продаж q_пр) N_{пл. год} , изд./год	Себестоимость S, тыс. руб	Плановая цена Ц_пл, тыс. руб.	Выручка B_S, тыс. руб.	Затраты З_S, тыс. руб.	Прибыль П_S, тыс. руб.	Средняя трудоемкостьТ_ср, н-час	Суммарная трудоемкость Т_{пл. сум}, н-час/год	Средняя численность основных рабочих С_ср [чел./год]	Тарифный Ф_от, тыс.руб./год	Общий Ф_от, тыс.руб./год
1	70	9,694	8,9	623	678,58	-55,58	215	15050	8	180,6	207,69
2	225	7,027	8,73				152	34200	18	410,4	471,96
3	627	5,842	6,678				124	77748	41	932,96	1072,9
4	720	5,672	6,144				120	86400	45	1036,78	1192,3
5	520	6,46	6,8				120	62400	33	748,8	861,12
Итого:						1244,2

С учетом выплат по погашению задолженности перед банком:

Год производства	Прибыль с учетом отчислений по возврату кредита банка П_S_-б, тыс. руб
1	-55,58-[0]
2	-[266+40] = 71,15
3	-[133+32] = 359,47
4
5
Итого:	828,46

16. Выводы

16.1.Оценка прибыльности проекта.

Приведем стоимость начальных капиталовложений по времени (проведем дисконтирование). Это позволит нам учесть возможности использования этих денежный средств в других проектах. Для этого рассчитаем коэффициенты дисконтирования по годам, используя формулу:

где E – норма дисконта или норма годового дохода на капитал (примем его равным 20%, но зачастую его принимают равным ставке рефинансирования ЦБ),

t – шаг расчета (в данном случае год).

Теперь, чтобы получить стоимость денежных потоков, приведенных по времени, нужно умножить их на соответствующее значение коэффициента дисконтирования. Т.о. рассчитаем суммарную прибыль с учетом дисконтирования:

P_сум.д. = -55,58* 0, 83 + 71,15* 0, 7+359,47*0, 57 + 339,84*0, 48+58,32*0, 4 =

=-46,1314+49,8+204,89+163,1+23,28= 395тыс. руб.

Рассчитаем NVP – чистую текущую (дисконтированную) стоимость (разницу между приведенными инвестиционными затратами и будущими поступлениями):

NVP = -К_пр + P_сум.д. = -2000+395=-1605 тыс.руб.<0

Т.е. как видим данное производство является убыточным и совсем не окупает даже Собственные капитальные вложения предприятия к началу производства (1250 тыс. р.). Потому данное производство является нецелесообразным.

Пиковым по прибыльности является 3й год. Это связано с тем, что на этот год приходится окончание периода освоение (при этом себестоимость достаточно низкая, а максимально возможный объем выпуска высок), а спрос еще благоприятен (не значительно отличается от предложения).

16.2 Динамика потребности в рабочей силе.

По диаграмме видим, что потребность в рабочей силе сначала растет (это связано с увеличением объема производства), на 4м году достигает пика, а затем падает (это связано с сокращением производства в связи со снижением спроса). Сохранять рабочую силу в данном производстве при снижении потребности в ней нет смысла, т.к. последующий рост потребности не планируется, потому её часть лучше привлечь на других видах производства, где существует потребность в рабочей силе.

16.3 Рекомендации.

a) По изменению объема начальных капиталовложений.

Возможно увеличить начальные капиталовложения. Это приведет к увеличению объема выпуска, что позволит лучше удовлетворить спрос. Но с другой стороны превышение спроса над предложением позволяет поднять цену, а значит при увеличении капиталовложений цена на изделие будет ниже. Кроме того доля начальных капитальных вложений в общих проектных капитальных затратах высока. Если мы увеличим начальные капитальные вложения, то сократим период освоения, а степень риска возрастет, поскольку объем продаж может оказаться ниже потенциально возможного выпуска продукции, а это может привести к еще большим убыткам предприятия.

b) По изменению длительности периода освоения.

Сокращение периода освоения позволило бы быстрее выйти на плановый объем выпуска и лучше удовлетворить спрос, но это требует дополнительных затрат.

c) По уменьшению убытков в 1м году.

Убытки в первом году связаны со значительным превышением себестоимости над ценой. Их можно было бы уменьшить, увеличив объем производства и тем самым снизив себестоимость, но это потребует дополнительных вложений. Можно попытаться снизить убытки за счет снижения затрат на основные материалы и комплектующие (возможно, закупать более дешевые комплектующие или чуть менее качественное сырье). Или же за счет снижения начальной трудоемкости изделия – выпускать изначально изделия минимальной функциональности, максимально простые, но отвечающие требованиям рынка и пользователей, чтобы избежать дополнительных затрат. А дополнительную функциональность добавить по мере освоения.

Поскольку эти убытки невелики и полностью покрываются прибылью во 2м году, то можно также просто пренебречь ими.

d) По изменению сроков выпуска изделия.

Изменять сроки выпуска не имеет смысла, т.к. можно предположить продолжение динамики резкого снижения спроса, а значит и прибыли, в 6м году. Возможно, что в 6м году производство даже станет убыточным. С другой стороны уменьшать сроки тоже не имеет смысла, т.к. в 5м году производство еще достаточно прибыльно.

Домашнее задание по курсу

«Организация и планирование производства»

ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Вариант

Примечание

Выручка BS, тыс. руб.

Затраты ЗS, тыс. руб.

Прибыль ПS, тыс. руб.

16.1.Оценка прибыльности проекта.

16.2 Динамика потребности в рабочей силе.

Выручка B_S, тыс. руб.

Затраты З_S, тыс. руб.

Прибыль П_S, тыс. руб.